Оффшорные зоны 2011. Перечень оффшорных зон КМУ 2011

Налоговый кодекс

Перечень оффшорных зон КМУ 2011
КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УКРАИНЫ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 23 февраля 2011 р. № 143-р

1. Согласно пункту 161.2 статьи 161 Налогового кодекса Украины обнародовать перечень оффшорных зон согласно приложению.
2. Признать утратившими силу:
распоряжение Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 № 77 «О перечне оффшорных зон» (Офіційний вісник України, 2003 г., № 9, ст 401);
распоряжение Кабинета Министров Украины от 1 апреля 2005 № 82 «О внесении изменений в приложение к распоряжению Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 № 77″ (Офіційний вісник України, 2005 г., № 14, ст. 722);
распоряжение Кабинета Министров Украины от 1 февраля 2006 № 44 «О внесении изменения в приложение к распоряжению Кабинета Министров Украины от 24 февраля 2003 № 77″ (Офіційний вісник України, 2006 г., № 5, ст. 239).
3. Это распоряжение вступает в силу с 1 апреля 2011.
Премьер-министр Украины Н. АЗАРОВ

Приложение к распоряжению Кабинета Министров Украины от 23 февраля 2011 № 143-р
Перечень оффшорных зон:

Британские зависимые территории (Остров Гернси, Остров Джерси, Остров Мен, Остров Олдерни);
Ближний Восток (Бахрейн);
Центральная Америка (Белиз);
Европа (Андорра, Гибралтар, Монако);
Карибский регион (Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамские Острова, Барбадос, Бермудские Острова, Британские Виргинские Острова, Виргинские Острова (США), Гренада, Каймановы Острова, Монтсеррат, Нидерландские Антильские Острова, Пуэрто-Рико, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Содружество Доминики, Теркс и Кайкос);
Африка (Либерия, Сейшельские Острова);
Тихоокеанский регион (Вануату, Маршалловы Острова, Науру, Ниуэ, Острова Кука, Самоа);
Южная Азия (Мальдивская Республика).

Міністерство економічного розвитку і торгівлі пропонує Кабінету міністрів перезатвердити перелік офшорних зон у зв'язку з набранням чинності Податкового кодексу.
Перелік не відрізняється від затвердженого Кабінетом міністрів у лютому 2003 року, пише газета "Дело".
До переліку входять:

- Британські залежні території - Острів Гернсі, Острів Джерсі, Острів Мен, Острів Олдерні;
- Близький Схід - Бахрейн;
- Центральна Америка - Беліз;
- Європа - Андорра, Гібралтар, Монако;
- Карибський регіон - Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські Острови, Барбадос, Бермудські Острови, Британські Віргінські Острови, Віргінські Острови (США), Гренада, Кайманові Острови, Монтсеррат, Нідерландські Антильські Острови, Пуерто-Ріко, Сент-Вінсент і Гренадіни, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Співдружність Домініки, Теркс і Кайкос;
- Африка - Ліберія, Сейшельські Острови;
- Тихоокеанський регіон - Вануату, Маршальські Острови, Науру, Ніуе, Острови Кука, Самоа; Південна Азія - Мальдівська Республіка.

Для чого складають списки офшорів. У більшості випадків, перелік офшорних зон використовуються для таких цілей:

- Обмеження надання місцевим резидентам податкових пільг, пов'язаних зі сплатою корпоративного податку на прибуток стосовно певних платежів (дивідендів, відсотків, роялті), отриманих із низькоподаткових юрисдикцій;

- Обмеження надання податкових пільг, пов'язаних з корпоративним податком на репатріацію (податок на дохід у джерела) при перерахуванні платежів на територію низькоподаткових юрисдикцій, за умови, що місцеве податкове законодавство передбачає звільнення нерезидентів від такого податку;

- Обмеження віднесення місцевим резидентом певного виду витрат, понесених у відношенні осіб, зареєстрованих на території таких низькоподаткових юрисдикцій на власні валові витрати;

- Жорсткість принципів трансфертного ціноутворення та принципів тонкої капіталізації при здійсненні комерційних та фінансових операцій з особами, зареєстрованими на території таких низькоподаткових юрисдикцій;

- Моніторинг операцій, здійснюваних з особами, зареєстрованими на території таких низькоподаткових юрисдикцій;

- Необхідність відкриття деталей здійснюваних комерційних операцій та максимальне інформування компетентних органів про таких угодах.

Наприклад, Перелік офшорних зон, затверджених розпорядженням Кабінету міністрів від 24.02.2003 № 77-р, а також закон "Про оподаткування прибутку підприємств" передбачає, що якщо резидент України здійснює оплату товару, робіт, послуг на користь нерезидента Україні, який має офшорний статус - у такому випадку такий резидент України має право віднести на свої валові витрати тільки 85% реально понесених витрат.

При цьому, такі операції можуть відслідковуватися (здійснюється моніторинг) з боку Національного банку України, Держфінмоніторнігу, іноді СБУ.

Список оффшорных зон РФ согласно ЦБ России

Приложение 1
к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У
“О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим
и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)”

Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

1. Первая группа:
1.1. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной
Ирландии:
— Нормандские острова (о-ва Гернси, Джерси, Сарк)
— о-в Мэн
1.2. Ирландия (Дублин, Шеннон)
1.3. Республика Кипр
1.4. Республика Мальта
1.5. Китайская Народная Республика (Гонконг (Сянган)
1.6. Великое Герцогство Люксембург
1.7. Швейцарская Конфедерация
1.8. Республика Сингапур
2. Вторая группа:
2.1. Антигуа и Барбуда
2.2. Содружество Багамы
2.3. Барбадос
2.4. Государство Бахрейн
2.5. Белиз
2.6. Бруней — Даруссалам
2.7. Зависимые от Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии территории:
— Ангилья
— Бермуды
— Британские Виргинские о-ва
— Монтсеррат
— Гибралтар
— Теркс и Кайкос
— Острова Кайман
2.8. Гренада
2.9. Республика Джибути
2.10. Содружество Доминики
2.11. Китайская Народная Республика (Макао (Аомынь)
2.12. Республика Коста-Рика
2.13. Ливанская Республика
2.14. Республика Маврикий
2.15. Малайзия (о. Лабуан)
2.16. Мальдивская Республика
2.17. Княжество Монако
2.18. Нидерландские Антилы
2.19. Новая Зеландия:
— Острова Кука
— Ниуэ
2.20. Объединенные Арабские Эмираты (Дубаи)
2.21. Республика Панама
2.22. Португальская Республика (о. Мадейра)
2.23. Независимое Государство Западное Самоа
2.24. Республика Сейшелы
2.25. Сент-Китс и Невис
2.26. Сент-Люсия
2.27. Сент-Винсент и Гренадины
2.28. США:
— Виргинские о-ва США
— Содружество Пуэрто-Рико
— штат Вайоминг
— штат Делавэр
2.29. Королевство Тонга
2.30. Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка
2.31. Республика Палау
3. Третья группа:
3.1. Княжество Андорра
3.2. Исламская Федеральная Республика Коморы:
— Анжуанские о-ва
3.3. Аруба
3.4. Республика Вануату
3.5. Республика Либерия
3.6. Княжество Лихтенштейн
3.7. Республика Маршалловы Острова
3.8. Республика Науру
3.9. Сербия и Черногория (Республика Черногория)
Информация взята с официального сайта Центрального банка России "Список оффшорных зон России"

Оффшорные зоны Республики Казахстан

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 10 февраля 2010 года № 52
Об утверждении перечня оффшорных зон для целей Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма»

В соответствии с подпунктом 13) статьи 16 Закона Республики Казахстан от 28 августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма», ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемый Перечень оффшорных зон для целей Закона Республики Казахстан «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма».
См.: Экспертное заключение Ассоциации финансистов Казахстана от 1 февраля 2010 года № 12-2-3/01\347
2. Комитету по финансовому мониторингу Министерства финансов Республики Казахстан:
1) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) копию настоящего приказа направить соответствующим государственным органам.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Вице-Министра финансов Республики Казахстан Даленова Р.Е.
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня его официального опубликованияИ.о. Министра Р. Даленов

«СОГЛАСОВАНО»
Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций
Бахмутова Е.Л.
Утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан
10 февраля 2010 года № 52

Перечень оффшорных зон для целей Закона Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансирования терроризма

1. Княжество Андорра.
2. Государство Антигуа и Барбуда.
3. Содружество Багамских островов.
4. Государство Барбадос.
5. Государство Белиз.
6. Государство Бруней Даруссалам.
7. Республика Вануату.
8. Республика Гватемала.
9. Государство Гренада.
10. Республика Джибути.
11. Доминиканская Республика.
12. Республика Индонезия.
13. Испания (только в части территории Канарских островов).
14. Республика Кипр.
15. Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг)).
16. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова.
17. Республика Коста-Рика.
18. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан).
19. Республика Либерия.
20. Княжество Лихтенштейн.
21. Республика Маврикий.
22. Португалия (только в части территории островов Мадейра).
23. Мальдивская Республика.
24. Республика Мальта.
25. Республика Маршалловы острова.
26. Княжество Монако.
27. Союз Мьянма.
28. Республика Науру.
29. Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов).
30. Федеративная Республика Нигерия.
31. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ).
32. Республика Палау.
33. Республика Панама.
34. Независимое Государство Самоа.
35. Республика Сейшельские острова.
36. Государство Сент-Винсент и Гренадины.
37. Федерация Сент-Китс и Невис.
38. Государство Сент-Люсия.
39. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):
1) Острова Ангилья;
2) Бермудские острова;
3) Британские Виргинские острова;
4) Гибралтар;
5) Каймановы острова;
6) Остров Монтсеррат;
7) Острова Терке и Кайкос;
8 Остров Мэн;
9) Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни).
40. Соединенные Штаты Америки (только в части территорий Американских Виргинских островов, острова Гуам и содружества Пуэрто-Рико).
41. Королевство Тонга.
42. Республика Филиппины.
43. Демократическая Республика Шри-Ланка.

Теми: офшори, уряд